2025年ドイツでの税務調査：日本企業が準備すべきポイントとリスク対策 | 日系企業を対象にドイツ進出に関わる法人･支店･駐在員事務所設立およびドイツ国内での会計･税務サポート

ドイツで事業を展開する日本企業にとって、税務調査は避けられない課題の一つです。2025年5月現在、ドイツの税務当局（Finanzamt）は、VAT（付加価値税）や法人税の申告に対し厳格な監査を行っており、外国企業も対象となっています。たとえば、誤った申告や移転価格の不適切な設定が発覚した場合、追徴課税や罰金（最大10%の追加税）が科されるリスクがあります。本記事では、ドイツでの税務調査のポイントとリスク対策を解説し、日本企業が準備するためのガイドを提供します。

ドイツでの税務調査の概要

ドイツの税務調査には、以下の特徴があります：

1. 調査対象：VAT、法人税、移転価格が主な対象です。たとえば、EU内での取引におけるVAT申告の不備がよく指摘されます。
2. 調査プロセス：税務当局は、事前通知後に調査を実施し、過去5年間の記録を精査します。たとえば、会計記録や取引明細の提出が求められます。
3. 罰金と追徴課税：不備が見つかった場合、追徴課税に加え、最大10%の罰金が科されます。たとえば、VAT還付の不正請求が発覚すると、高額な追徴課税が発生。
4. 日独租税条約：二重課税を防ぐための条約が適用されますが、適切な申告が必要です。たとえば、ドイツでの利益に対する税務申告を正確に行う。

日本企業のための税務調査対策

ドイツでの税務調査に備えるためには、以下の対策を講じることが重要です：

1. 記録の整備：過去5年間の会計記録、取引明細、VAT申告書を整理。たとえば、電子インボイスを保管し、即座に提出可能にする。
2. 移転価格の文書化：グループ間取引の移転価格を文書化し、OECDガイドラインに準拠。たとえば、ドイツ子会社と日本本社間の取引価格を適正に設定。
3. VAT申告の確認：EU内取引のVAT申告が正確であるかを確認。たとえば、VAT還付申請時に必要な書類を準備。
4. 税務専門家との連携：ドイツの税理士と協力し、申告の正確性を確保。たとえば、ベルリンの税理士に定期的なレビューを依頼。
5. 内部監査の実施：税務リスクを特定するための内部監査を実施。たとえば、VAT申告の不備を事前に発見。
6. 社員教育：経理チームに対し、ドイツの税務ルールを教育。たとえば、VAT申告のプロセスを学ぶワークショップを開催。
7. 文化的適応：ドイツの税務文化（例：厳格な申告義務）を理解し、日本企業が慣れている「柔軟な対応」を調整。

実践的アドバイスと成功への道

日本企業にとって、ドイツでの税務調査への準備は、財務リスクを軽減し、信頼を維持するための鍵です。たとえば、VAT申告を正確に行う日本企業は、税務調査時の負担を軽減できます。2025年5月現在、ドイツの税務当局は外国企業への監査を強化しており、準備が急務です。弊社は、ベルリンと東京を拠点に、税務コンプライアンス、会社設立、財務法務など、お客様がドイツ市場で成功するための包括的な法律支援を提供しています。テック、製造業、Eコマース業界での経験を活かし、お客様のニーズに合わせた戦略を構築します。

お問い合わせ: info@r-tconsulting.com | 代表弁護士 クドゥス・ロマン (Roman Koudous)